Kvalifisert småbedriftsaksje (QSBS) er en type investering i en liten bedrift som tilbyr visse skattefordeler. QSBS er enhver aksje som oppfyller alle følgende kriterier:
1. Aksjen er utstedt av en kvalifisert liten bedrift.
2. Aksjen erverves ved opprinnelig utstedelse (direkte fra det utstedende selskapet) i bytte mot penger, eiendom eller tjenester.
3. Aksjen holdes i mer enn fem år.
4. Selskapet er et C-selskap (ikke et S-selskap eller LLC) med totale eiendeler på mindre enn $50 millioner på tidspunktet aksjen utstedes.
Den største skattefordelen med QSBS er at den lar investorer ekskludere en del av gevinsten fra salget av aksjen fra deres skattepliktige inntekt. Ekskluderingen er lik den minste av:
1. 10 ganger investorens basis i aksjen, eller
2. Den største av:
a. 10 millioner dollar, eller
b. 60 % av selskapets salgsgevinst for året aksjen selges.
Denne ekskluderingen er tilgjengelig for både enkeltpersoner og bedrifter. Hvordan viser jeg Qsbs på selvangivelsen? Er du eneeier kan du kreve Qsbs-fradraget på din personlige selvangivelse. Hvis du er et interessentskap, kan du kreve fradraget på partnerskapsavkastningen. Hvis du er et selskap, kan du kreve fradraget på selvangivelsen. Må jeg rapportere smålagersalg? Du er ikke pålagt å rapportere småaksjesalg, men det kan være lurt for å holde styr på investeringene dine.
Hva kategoriserer en liten bedrift?
Det er ikke noe definitivt svar på dette spørsmålet, siden kategoriseringen av en liten bedrift kan variere avhengig av faktorer som landet den er basert i, bransjen den opererer i og størrelsen på arbeidsstyrken. Noen vanlige trekk ved små bedrifter inkluderer imidlertid å være uavhengig eid og drevet, ha et relativt lite antall ansatte og ha en begrenset mengde ressurser.
Hvilke typer virksomheter kvalifiserer for Qsbs?
Det er fire hovedtyper av virksomheter som kvalifiserer for skattefradraget for kvalifisert småbedriftsaksjer (QSBS):
1. C-Corporations
2. S-Corporations
3. Partnerskap
4. Selskaper med begrenset ansvar ( LLCs)
For å kvalifisere må virksomheten være et amerikansk selskap med mindre enn $50 millioner i eiendeler. Aksjene skal utstedes til den opprinnelige investoren, og investeringen må gjøres innen de første fem årene av selskapets drift.
QSBS-skattefradraget tillater investorer å trekke fra opptil 50 % av investeringen i et kvalifiserende selskap, med et maksimalt fradrag på $10 millioner. Dette fradraget kan tas i året investeringen gjøres, eller i et av de følgende fem årene.
Hvilken aktivitet er en kvalifisert handel eller virksomhet?
En kvalifisert handel eller virksomhet er enhver aktivitet som drives for profitt, og som ikke er en passiv aktivitet. En passiv aktivitet er enhver aktivitet som innebærer utøvelse av næringsvirksomhet eller virksomhet som skattyter ikke deltar i vesentlig.