Seksjon 1244 aksje er en type aksje som lar små bedriftseiere kreve et større fradrag for tap ved salg eller bytte av aksjen. For å kvalifisere må aksjen ha blitt utstedt av et selskap som ble organisert med det formål å drive en kvalifisert handel eller virksomhet, og aksjen må ha blitt kjøpt av aksjonæren ved den opprinnelige utstedelsen.
Det er to hovedfordeler med Section 1244-aksjen. For det første kan aksjonærer trekke fra opptil $5 000 i tap ved salg eller bytte av aksjer hvert år (eller $10 000 hvis de er gift og sender inn en felles avkastning). For det andre, hvis aksjonæren dør, trappes aksjegrunnlaget opp til den virkelige markedsverdien på dødstidspunktet, noe som betyr at arvingene ikke vil måtte betale kapitalgevinstskatt på eventuell verdistigning i aksjeverdien som skjedde i løpet av aksjonærens levetid.
Seksjon 1244-aksjen er et attraktivt alternativ for småbedriftseiere som leter etter måter å redusere skatteplikten på. Det er imidlertid viktig å merke seg at aksjen må oppfylle visse krav for å kvalifisere seg, og at det er grenser for hvor mye tap som kan trekkes fra hvert år. Hvordan kvalifiserer du for seksjon 1202-ekskludering? For å kvalifisere for Seksjon 1202-ekskluderingen, må du ha holdt aksjen i mer enn fem år. Utelukkelsen gjelder gevinster fra salg av kvalifiserte småbedrifter (QSBC) aksjer som ble kjøpt etter 10. august 1993. For å være en QSBC, må selskapet være et innenlandsk C-selskap med brutto eiendeler på mindre enn $50 millioner (justert for inflasjon) til enhver tid i løpet av femårsperioden som slutter på salgsdatoen. Når kan du ta et verdiløst lagerfradrag? Hvis et selskaps aksjer blir verdiløse, kan aksjonærene få skattefradrag for tapet. For å kunne ta fradraget må beholdningen ha vært holdt i mer enn ett år. Fradraget tas som kapitaltap på aksjonærens personlige selvangivelse.
Hvilke faktorer påvirker størrelsen på det fradragsberettigede tapet?
Det er noen forskjellige faktorer som kan påvirke størrelsen på egenandelstapet. Den første er typen tap. Hvis tapet skyldes et havari eller tyveri, er tapsbeløpet vanligvis det minste av det faktiske tapet eller reduksjonen i eiendommens virkelige markedsverdi. Hvis tapet skyldes en hendelse uten havari, som brann, storm eller flom, er tapsbeløpet vanligvis det faktiske tapet.
En annen faktor som kan påvirke størrelsen på egenandelstapet er forsikringen. Noen forsikringer har en egenandel, som er beløpet den forsikrede må betale før forsikringsselskapet vil betale noen ytelser. Egenandelen kan være et fast beløp, for eksempel $500, eller det kan være en prosentandel av forsikringsgrensen, for eksempel 10%.
Til slutt kan skatteloven sette begrensninger på størrelsen på det fradragsberettigede tapet. For eksempel er egenandelstapet for et havari eller tyveri generelt begrenset til det justerte grunnlaget for eiendommen.
Hvor mange år kan aksjetap overføres?
Det er ingen grense for hvor mange år aksjetap kan fremføres, men de kan kun brukes til å utligne gevinster i samme verdipapir. For eksempel, hvis du kjøpte aksjer i XYZ-selskapet til $10 per aksje og det gikk ned til $5 per aksje, ville du ha et kapitaltap på $5 per aksje. Hvis du solgte aksjen til $ 5 per aksje, kan du bruke $ 5 per aksje-tapet til å kompensere for kapitalgevinster du oppnådde samme år. Hvis du ikke hadde noen gevinster i samme år, kan du overføre tapet til fremtidige år og bruke det til å utligne gevinster i XYZ-aksjer eller andre kapitaleiendeler. Hva er det maksimale tapsfradraget for 2021? Maksimalt kapitaltapsfradrag for 2021 er $3000.