Negativ goodwill er beløpet som virkelig verdi av et selskaps netto eiendeler overstiger kjøpesummen til selskapet. Det er med andre ord beløpet som kjøperen av et selskap mener de har betalt for mye for selskapet.
Negativ goodwill kan oppstå av en rekke årsaker, men er typisk et resultat av at kjøper har betalt for mye for selskapet, eller at selskapet har skjulte forpliktelser som kjøper ikke var klar over.
Regnskapsmessig behandles negativ goodwill som gevinst ved kjøp av selskapet, og føres derfor i selskapets regnskap.
Negativ goodwill kan være en god ting for kjøperen av et selskap, da det kan tyde på at de har kjøpt selskapet til en spottpris. Det kan imidlertid også være et tegn på at kjøper har betalt for mye for selskapet, eller at selskapet har skjulte forpliktelser som kjøper ikke var klar over.
Hvis du vurderer å kjøpe et selskap, er det viktig å gjøre din due diligence for å sikre at du ikke betaler for mye for selskapet, og å være klar over eventuelle skjulte forpliktelser som selskapet måtte ha.
Hvordan regnskapsfører du goodwill etter oppkjøpet?
Når ett selskap kjøper et annet, gjør det innkjøpsselskapet det vanligvis ved å betale en premie over målselskapets bokførte verdi. Overskuddet av kjøpesummen over målselskapets bokførte verdi kalles "goodwill". Goodwill er en immateriell eiendel som er oppført i balansen til det kjøpende selskapet.
Mengden av goodwill som balanseføres er differansen mellom kjøpesummen og virkelig verdi av målselskapets eiendeler og forpliktelser. Virkelig verdi av eiendelene og forpliktelsene fastsettes av takstmenn.
Goodwill avskrives ikke, men testes for verdifall årlig. Dersom den virkelige verdien av målselskapets eiendeler og forpliktelser overstiger kjøpesummen, anses goodwillen som nedskrevet og nedskrives til virkelig verdi.
Hvordan beregnes goodwill i M&A?
Det er noen forskjellige måter goodwill kan beregnes på i en M&A-transaksjon. En vanlig metode er å ta forskjellen mellom den virkelige markedsverdien av selskapet som kjøpes og summen av de virkelige markedsverdiene av dets individuelle eiendeler og forpliktelser. Denne beregningen tildeler en verdi til selskapet som helhet, i stedet for bare dets deler.
En annen metode er å beregne nåverdien av de forventede fremtidige kontantstrømmene til selskapet som kjøpes, ved å bruke en diskonteringsrente som reflekterer risikoen til disse kontantstrømmene. Denne beregningen tildeler en verdi til selskapet basert på dets fremtidige inntjeningspotensial.
Hvilken av disse metodene som brukes kan avhenge av en rekke faktorer, inkludert de spesifikke omstendighetene ved transaksjonen, regnskapsstandardene som gjelder og preferansene til de involverte partene. Hvordan regnskapsføres goodwill ved oppkjøpet? På oppkjøpstidspunktet vil erververen allokere kjøpesummen til de ervervede eiendeler og overtatte forpliktelser. Beløpet som kjøpesummen overstiger virkelig verdi av de ervervede netto eiendeler med er goodwill. Goodwill avskrives ikke, men testes for verdifall minst årlig. Hvordan skal en negativ goodwill som oppstår ved oppkjøpet behandles i konsernregnskapet? Negativ goodwill oppstår når kjøpesummen til et oppkjøpt selskap er mindre enn virkelig verdi av dets netto eiendeler. I dette tilfellet bør den negative goodwillen behandles som en gevinst på konsernregnskapet.
Amortiserer du negativ goodwill?
Negativ goodwill skapes når anskaffelsesprisen er mindre enn virkelig verdi av det oppkjøpte selskapets netto eiendeler. Det som overstiger virkelig verdi av netto eiendeler over anskaffelsessummen, føres som negativ goodwill.
Negativ goodwill avskrives ikke, men behandles som en gevinst ved oppkjøpet.