En utsatt overskuddsdelingsplan (DPSP) er en type pensjonsspareplan der en arbeidsgiver setter til side en del av overskuddet hvert år for å deles mellom de ansatte. De ansatte bidrar ikke til planen, men de kan bli pålagt å delta i et visst antall år før de er kvalifisert til å motta noen fordeler.
Hvor mye penger en ansatt mottar fra en DPSP avhenger av hvor mye overskudd selskapet tjener hvert år og antall år den ansatte har deltatt i planen. DPSP-er brukes ofte som en måte å tiltrekke og beholde ansatte.
Er overskuddsdelingsplaner skattepliktige?
Overskuddsdelingsplaner er en type pensjonsordning, og som andre pensjonsordninger har de spesifikke skattemessige konsekvenser. Overskuddsdelingsplaner behandles generelt som kvalifiserte planer under Internal Revenue Code, noe som betyr at de er underlagt visse regler og forskrifter angående bidrag og utdelinger.
Den største skattefordelen med overskuddsdelingsplaner er at innskudd fra arbeidsgiver er fradragsberettiget i selskapets skattepliktige inntekt. Videre er eventuelle investeringsinntekter innenfor planen ikke gjenstand for beskatning før de er utdelt til deltakerne.
Det er imidlertid noen begrensninger på fradragsretten for arbeidsgiveravgift. For eksempel kan fradraget begrenses hvis planen ikke oppfyller ikke-diskrimineringsreglene i Internal Revenue Code. I tillegg er arbeidsgiveravgifter generelt underlagt lønnsskatt (f.eks. trygde- og Medicare-skatter).
Når utdelinger er hentet fra en overskuddsdelingsplan, er de vanligvis gjenstand for inntektsskatt. Imidlertid, hvis utdelingene tas etter fylte 59 1/2, kan de være kvalifisert for spesiell skattemessig behandling, for eksempel 10 % for tidlig uttaksstraff.
For å lære mer om overskuddsdelingsplaner og deres skatteimplikasjoner, bør du snakke med en finansiell rådgiver eller skatteekspert.
Må jeg rapportere Dpsp om skattene mine?
Ja, du må rapportere DPSP-inntekten din på selvangivelsen. Beløpet du må inkludere på avkastningen avhenger av om du har gitt bidrag til ordningen og om bidragene ble gitt før eller etter skatt.
Hvis du har gitt bidrag før skatt, må du inkludere beløpet for disse bidragene i din skattepliktige inntekt. Du vil imidlertid også kunne kreve fradrag for disse bidragene.
Hvis du har gitt bidrag etter skatt, trenger du bare å inkludere beløpet for inntektene på disse bidragene i din skattepliktige inntekt.
Hvordan rapporterer jeg en Dpsp til Turbotax?
Dpsps kan rapporteres på en rekke måter på skatten din, avhengig av den spesifikke typen Dpsp du har. For eksempel, hvis du har en offentlig pensjon, må du sannsynligvis rapportere dette ved å bruke en T4A-slipp. Hvis du har privat pensjon, må du sannsynligvis rapportere dette ved hjelp av en T4-slipp. Du kan finne mer informasjon om hvordan du rapporterer ulike typer pensjoner på nettstedet til Canada Revenue Agency.
Kan jeg overføre Dpsp til RRSP?
Ja, du kan overføre din DPSP til din RRSP. Det er imidlertid noen få betingelser som må være oppfylt for at overføringen skal tillates:
- Overføringen må gjøres innen 60 dager etter mottak av DPSP-utbetalingen
- Overføringen må gjøres til en finansinstitusjon som er autorisert til å holde RRSP-er
- Det totale beløpet for overføringen kan ikke overstige det minste av:
- Det totale beløpet for ditt ubrukte RRSP-bidragsrom
- Det totale beløpet for DPSP-en din
Hvis du oppfyller alle av vilkårene ovenfor, kan du overføre DPSP-en din til RRSP-en din uten straffer eller skatter.
Hva er DPSP-grensen?
Svaret på spørsmålet ditt finner du i pensjonsplanheftet for Department of Public Service and Procurement Canada (DPSP), tilgjengelig online på:
https://www.tbs-sct.gc.ca/hgw-cgw/ compensation-compensation/dpsp-rrsp-eng.pdf
Planheftet skisserer de grunnleggende reglene for pensjonsordningen, inkludert grensen for maksimal pensjonsgivende opptjening (MPE). For planmedlemmer med normal pensjonsalder på 60 år, er MPE-grensen for 2019 $165 000.