Income in Respect of a Decedent (IRD) er inntekt som en avdøde ville ha mottatt hvis de ikke hadde dødd. Dette inkluderer elementer som lønn, bonuser, provisjoner og andre former for arbeidsinntekt.
IRD beskattes vanligvis med den avdødes marginale skattesats. Det er imidlertid noen spesielle regler som gjelder for IRD, for eksempel "barneskatten" som beskatter visse typer IRD med foreldrenes skattesats. Hva regnes som inntekt i en trust? Inntekt fra en trust anses generelt for å være penger eller eiendom som genereres av trust-midlene, inkludert renter, utbytte og husleie. Denne inntekten fordeles vanligvis til mottakerne av trusten i henhold til vilkårene i trustavtalen.
Hva er de tre typene tillit?
De tre typene tillit er:
1. Uttrykt tillit
2. Underforstått tillit
3. Konstruktiv tillit
En uttrykkelig tillit opprettes når bosatten (personen som oppretter tilliten) uttrykker sin intensjon om å gjøre dette. så i klare og utvetydige ordelag. Nybyggeren må også spesifisere mottakerne (personene som vil dra nytte av tilliten), og formålet med tilliten.
En underforstått tillit opprettes når, selv om nybyggeren ikke uttrykkelig har erklært sin intensjon om å opprette en tillit, deres handlinger indikerer at de mente å gjøre det. For eksempel, hvis et par kjøper en eiendom sammen og de holder den i felles leieforhold, opprettes en underforstått tillit.
En konstruktiv tillit er opprettet ved en rettskjennelse, der det er funnet at de involverte partene ikke hadde til hensikt å opprette en tillit, men at det ville være samvittighetsløst (urettferdig eller urettferdig) for dem å ikke gjøre det. For eksempel, hvis en person får en eiendom av en annen person, men det viser seg at eiendommen faktisk ble kjøpt med den hensikt å være til fordel for en tredjepart, kan en konstruktiv tillit pålegges av retten.
Hvordan rapporterer jeg inntekter fra en grantor-trust? Hvis du er tilskuddsgiver av en trust, må du rapportere eventuelle inntekter fra trusten på din personlige selvangivelse. Stiftelsen i seg selv vil ikke bli skattlagt, men enhver inntekt som den genererer vil være skattepliktig til tilskuddsgiver. Dette inkluderer renter, utbytte og kapitalgevinster.
Hvordan beskattes en ugjenkallelig trust etter døden?
Når en ugjenkallelig trust opprettes, overfører nybyggeren (personen som oppretter trusten) eierskapet til trust-midlene til tillitsmannen. Forvalteren forvalter deretter trustformuen i henhold til vilkårene i trustavtalen.
Nybyggeren kan være bobestyreren, men han eller hun kan også utnevne noen andre til å tjene i denne egenskapen. Tillitsmannen har en tillitsplikt overfor trustmottakerne og må handle i deres beste interesse.
Innbyggeren kan også være begunstiget av trusten, men han eller hun kan også utpeke noen andre til å motta trustformuen etter hans eller hennes død. Mottakerne kan være enkeltpersoner, veldedige organisasjoner eller andre organisasjoner.
Hvis nybyggeren også er bobestyrer, vil han eller hun være ansvarlig for å betale skatter på trust-midlene. Hvis nybyggeren utnevner noen andre til å være tillitsmann, vil denne personen være ansvarlig for å betale skatter på trust-eiendelene.
Skattene på en ugjenkallelig trust betales på samme måte som de er for en gjenkallelig trust. Bostyreren må levere selvangivelse for tilliten hvert år og betale eventuelle skatter som forfaller.
Dersom trusten har inntekter fra investeringer, må bobestyreren betale skatt av den inntekten. Hvis trusten har eiendeler som selges, må bobestyreren betale gevinstskatt ved salget.
Forvalter skal også betale boskatt av trustformuen dersom verdien av trustformuen er mer enn fritaksbeløpet. Fritaksbeløpet for eiendomsskatt er for tiden 5,49 millioner dollar.
Hvis nybyggeren utnevner noen andre til å være begunstiget av trusten etter hans eller hennes død, vil denne personen være ansvarlig for å betale eventuelle skatter som skal betales på trustens eiendeler.
Forvalteren må føre nøyaktige oversikter over alle inntekter og utgifter fra trusten, samt alle selvangivelser som er innlevert.
Må du distribuere inntekter fra en trust? Svaret på dette spørsmålet avhenger av vilkårene for trusten og jurisdiksjonen der den er lokalisert. Generelt sett er imidlertid tillitsmannen til en trust pliktig til å fordele inntektene fra trusten til mottakerne i samsvar med trustens vilkår. Hvis trusten ikke spesifiserer hvordan inntekten skal fordeles, kan bobestyreren ha et visst skjønn når det gjelder å bestemme hvordan inntekten skal fordeles, men må likevel opptre til beste for mottakernes beste.