Hva er en Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)?
En grantor retained annuity trust (GRAT) er en trust der grantor (personen som oppretter trusten) beholder retten til å motta en livrente fra trust for en bestemt periode. På slutten av perioden fordeles de resterende eiendelene i trusten til mottakerne som er navngitt i trusten. Hvem betaler livrenten i en GRAT? Livrenten i en GRAT betales av trusten. Forvalter er ansvarlig for at livrenteutbetalingene skjer til rett tid og med riktig beløp. Hvilken type tillit er en GRAT? En GRAT, eller grantor retained annuity trust, er en type trust der grantor beholder retten til en livrentebetaling i en bestemt tidsperiode. Etter at den angitte perioden utløper, fordeles eiendelene i trusten til mottakerne. Er en GRAT en grantor-tillit? En GRAT er en grantor-tillit. Grantor er personen som oppretter og kontrollerer tilliten. Grantorens barn er begunstigede av trusten. Tilskuddsgiver kan når som helst tilbakekalle tilliten.
Kan en trust være begunstiget av en GRAT?
Ja, en trust kan være begunstiget av en GRAT. Det er imidlertid noen spesielle hensyn som må tas ved utforming av GRAT for at den skal være gyldig. For eksempel må tillitsmannen til trusten utnevnes som tilskuddsgiver av GRAT og selve trusten må navngis som begunstiget. I tillegg må vilkårene for trusten være slik at trusten vil motta resten av eiendelene i GRAT etter at GRAT-perioden utløper.
Hvordan fungerer en GRAT-trust?
En GRAT-trust, eller en bevilget annuitetsfond, er et eiendomsplanleggingsverktøy som kan brukes til å minimere gave- og eiendomsskatt. Det fungerer ved at tilskuddsgiveren, eller personen som oppretter trusten, overfører eiendeler til trusten og beholder retten til å motta en livrenteutbetaling i en spesifisert tidsperiode. Ved slutten av trustperioden blir eiendelene som er igjen i trusten distribuert til mottakerne uten gave- og eiendomsskatt.
For å opprette en GRAT-trust, må tilskuddsgiver først overføre eiendeler til trusten. Eiendelene kan være hva som helst av verdi, inkludert kontanter, aksjer, obligasjoner eller eiendom. Tilskuddsgiveren navngir deretter en tillitsmann, som vil være ansvarlig for å administrere trust-midlene og distribuere dem til mottakerne. Tillitsmannen kan være bevilgeren, et familiemedlem eller en profesjonell tillitsmann.
Grantor spesifiserer deretter vilkårene for trusten, inkludert lengden på trustperioden, annuitetsutbetalingene og mottakerne. Livrenteutbetalingene må gjøres minst årlig og må være fastsatt på tidspunktet for stiftelsen. Mottakerne kan være hvem som helst tilskuddsgiveren velger, inkludert familiemedlemmer, venner eller veldedige organisasjoner.
Når trusten er opprettet, betaler tilskuddsgiveren skatt på livrenteutbetalingene etter hvert som de mottas. Forvaltningsmidlene er ikke gjenstand for gave- eller eiendomsskatt før de blir distribuert til mottakerne ved slutten av tillitsperioden.
Fordelen med en GRAT-trust er at den lar tilskuddsgiveren overføre eiendeler til mottakerne uten å pådra seg gave- eller eiendomsskatt. Ulempen er at tilskuddsgiver må overleve tillitsperioden for at mottakerne skal motta eiendelene fri for skatt.