Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) er en amerikansk føderal lov som krever at amerikanske personer som har økonomiske interesser i fremmede land, opplyser om disse interessene til Internal Revenue Service (IRS). FATCA ble vedtatt i 2010 i et forsøk på å bekjempe skatteunndragelse fra amerikanske skattebetalere med utenlandske kontoer.
FATCA krever at finansinstitusjoner i utlandet rapporterer informasjon om finansielle kontoer som holdes av amerikanske skattebetalere til IRS. Finansinstitusjoner som ikke overholder FATCA er underlagt en kildeskatt på 30 % på visse inntekter fra USA.
Amerikanske skattebetalere med utenlandske finanskontoer på til sammen mer enn $10 000 må oppgi kontoene sine til IRS på skjema 8938. Unnlatelse av å overholde dette kravet kan resultere i en straff på opptil $50 000.
I tillegg til rapporteringskravene, pålegger FATCA også en kildeskatt på 30 % på visse inntekter fra USA som betales til utenlandske finansinstitusjoner som ikke overholder loven. Denne forskuddsskatten gjelder ikke for inntekt som faktisk er knyttet til en amerikansk handel eller virksomhet eller er opptjent av en utenlandsk filial av en amerikansk finansinstitusjon.
Informasjonen som rapporteres til IRS under FATCA, brukes til å sikre at amerikanske skattebetalere med utenlandske kontoer betaler riktig beløp av skatt på inntekten.
Hva er FATCA-enhetsklassifisering?
Enhetsklassifiseringssystemet for Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) brukes til å identifisere hvilke enheter som er underlagt lovens krav. Systemet har tre kategorier:
-Finansielle institusjoner: Dette er enheter som primært er engasjert i virksomheten med å akseptere innskudd, gi lån eller yte andre finansielle tjenester.
-Ikke-finansielle institusjoner: Dette er enheter som ikke primært er engasjert i virksomheten med å akseptere innskudd, gi lån eller yte andre finansielle tjenester.
-Passive NFFEer: Dette er ikke-finansielle institusjoner som henter størstedelen av inntektene sine fra passive kilder, som renter, utbytte og royalties.
Hva er forskjellen mellom FBAR og FinCEN?
FBAR (Foreign Bank and Financial Accounts Report) er en rapport som må innleveres til det amerikanske finansdepartementet av enhver amerikansk person som har en økonomisk interesse i, eller signaturmyndighet over, utenlandske finanskontoer som til sammen utgjør mer enn $10 000 til enhver tid. tid i løpet av kalenderåret.
FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) er et amerikansk myndighetsorgan som samler inn og analyserer informasjon om finansielle transaksjoner for å bekjempe innenlandsk og internasjonal hvitvasking av penger, finansiering av terrorisme og annen økonomisk kriminalitet.
Hva er FATCA-koder?
Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) er en lov vedtatt av den amerikanske kongressen i 2010. Loven pålegger amerikanske skattebetalere med utenlandske finanskontoer å rapportere dem til US Internal Revenue Service (IRS). FATCA krever også at utenlandske finansinstitusjoner rapporterer informasjon om sine amerikanske kontoinnehavere til IRS.
IRS bruker FATCA-koder for å spore og rapportere informasjon om skattebetalere med utenlandske finanskontoer. Kodene brukes til å identifisere typen konto, landet der kontoen er plassert og kontosaldoen.
FATCA-koder kreves på IRS-skjema 8938, som brukes til å rapportere utenlandske finansielle eiendeler. Skjema 8938 må innleveres av amerikanske skattebetalere som har utenlandske finansielle eiendeler som overstiger visse terskler. Terskelverdiene er:
• $50 000 for amerikanske skattebetalere som er ugifte eller gifte som registrerer separat
• $100 000 for amerikanske skattebetalere som er gift med innlevering i fellesskap
• $200 000 for amerikanske skattebetalere som bor i utlandet
* * Amerikanske skattebetalere som er pålagt å sende inn skjema 8938 må bruke FATCA-koder for å rapportere sine utenlandske finansielle eiendeler.
Hvilke av de følgende detaljene er obligatoriske for enkeltpersoner i henhold til FATCA CRS-kravet?
Følgende detaljer er obligatoriske for enkeltpersoner i henhold til FATCA CRS-kravet:
1. Navn
2. Fødselsdato
3. Bostedsland
4. Skatteidentifikasjonsnummer
Hva er jeg unntatt fra FATCA rapportering betyr?
Det er noen forskjellige måter du kan bli unntatt fra FATCA-rapportering. Den første er hvis du har en fysisk tilstedeværelse i et land som har en avtale om utveksling av skatteinformasjon (TIEA) på plass med USA. Den andre er hvis du er en lavrisikoperson, som bestemt av IRS. Dette inkluderer individer som har en bruttoinntekt som er under visse terskler, samt individer som ikke har noen USA-baserte finansielle eiendeler. Den tredje måten å bli unntatt fra FATCA-rapportering er hvis du er medlem av en religiøs orden som er imot å akseptere finansielle produkter eller tjenester.