Finansiering utenfor balansen (OBSF) er et begrep som brukes for å beskrive finansieringstransaksjoner som ikke er registrert på et selskaps balanse. Disse transaksjonene brukes ofte for å redusere et selskaps gjeld-til-egenkapital-forhold eller for å unngå brudd på gjeldsavtaler. OBSF kan ha mange former, men de vanligste er operasjonelle leieavtaler, finansielle leieavtaler og sale-leaseback-transaksjoner.
Operationelle leieavtaler er den vanligste typen OBSF. I en operasjonell leieavtale registrerer ikke leietaker (selskapet som leier eiendelen) eiendelen i sin balanse. Leiebetalingene føres som driftskostnader i leietakers resultatregnskap.
Finansielle leieavtaler ligner på operasjonelle leieavtaler, men leietaker registrerer eiendelen i sin balanse. Leiebetalingene føres både som en driftskostnad og en finanskostnad på leietakers resultatregnskap.
Sale-leaseback transaksjoner brukes når et selskap ønsker å selge en eiendel og deretter leie den tilbake fra kjøper. I en sale-leaseback selger selskapet eiendelen og bruker inntektene til å betale ned gjeld. Eiendelen leies deretter tilbake til selskapet, og leiebetalingene føres som driftskostnader i selskapets resultatregnskap.
Hvorfor er utenfor balansen viktig? Finansiering utenfor balansen er viktig fordi det lar et selskap holde gjelden utenfor balansen. Dette kan være fordelaktig for et selskap fordi det kan få regnskapet til å se bedre ut og få det til å virke som om det har mindre gjeld enn det faktisk gjør. I tillegg kan finansiering utenfor balansen hjelpe et selskap med å unngå å bryte gjeldsbestemmelsene.
Hvor mange typer finansiering utenfor balansen finnes det?
Det finnes mange typer finansiering utenfor balansen, selv om de vanligste inkluderer:
1. Operasjonelle leieavtaler: En operasjonell leieavtale er en kontrakt som lar et selskap bruke en eiendel (vanligvis eiendom, utstyr eller kjøretøy) for en fast tidsperiode, vanligvis i bytte mot periodiske betalinger. Leietaker eier ikke eiendelen og registrerer den derfor ikke i sin balanse.
2. Sale og tilbakeleie-ordninger: En sale and leaseback-ordning er en transaksjon der et selskap selger en eiendel og samtidig leier den tilbake for en periode. Leietaker fortsetter å bruke eiendelen og registrerer den som en operasjonell leieavtale i balansen.
3. Verdipapirisering: Verdipapirisering er en prosess der et selskap samler en gruppe eiendeler og selger dem som en verdipapir til investorer. Selskapet bruker deretter inntektene fra salget til å finansiere sin virksomhet eller utvide virksomheten. Eiendelene er ikke oppført i selskapets balanse.
4. Factoring: Factoring er en type finansiering der et selskap selger sine kundefordringer (fakturaer) til en tredjepart med rabatt i bytte mot umiddelbare kontanter. Fordringene er ikke oppført i selskapets balanse.
5. Brevbrev: Et remburs er et dokument utstedt av en bank som garanterer betaling til en selger i tilfelle kjøper misligholder sine forpliktelser. Brevbrev brukes ofte i internasjonale handelstransaksjoner. Rembursen er ikke ført i selskapets balanse.
Hva er nøkkelbegrepene for en balanse?
Det er flere nøkkelbegreper knyttet til en balanse, som er et regnskap som gir et øyeblikksbilde av et selskaps økonomiske stilling på et gitt tidspunkt. Nøkkelbegrepene er:
Eiendeler: Alt av verdi som eies av et selskap. Dette kan inkludere kontanter, investeringer, inventar, kundefordringer, eiendom, anlegg og utstyr.
Gjeld: Alt som et selskap skylder andre. Dette kan inkludere leverandørgjeld, lån og påløpte utgifter.
Egenkapital: Den delen av et selskaps eiendeler som eies av aksjonærene. Dette kan inkludere ordinære aksjer, tilbakeholdt fortjeneste og egne aksjer.
Hva menes med en aktivitet utenfor balansen.
Hva er noen av kreftene som er ansvarlige for dem? Aktivitet utenfor balansen refererer til et selskaps transaksjoner som ikke er registrert i balansen. Disse aktivitetene kan omfatte leieavtaler, joint ventures og kontrakter.
Det er en rekke krefter som kan føre til aktivitet utenfor balansen. Det ene er ønsket om å holde visse aktiviteter utenfor balansen for å få selskapets regnskap til å se bedre ut. For eksempel kan et selskap velge å lease utstyr fremfor å kjøpe det, for å unngå å måtte føre utstyret som en gjeld i balansen.
En annen kraft som kan føre til aktivitet utenfor balansen er regnskapsregler og forskrifter. I noen tilfeller må visse typer transaksjoner føres utenfor balansen. For eksempel, under generelt aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP), må visse typer derivater registreres som poster utenfor balansen.
Endelig kan aktivitet utenfor balansen også være et resultat av økonomiske eller forretningsmessige forhold. I noen tilfeller kan det være mer fordelaktig for et selskap å inngå enkelte typer transaksjoner som ikke er balanseført. Et selskap kan for eksempel velge å inngå et joint venture med et annet selskap for å få tilgang til et nytt marked eller teknologi.
Er Factoring utenfor balansen? Factoring anses ikke å være finansiering utenfor balansen. Dette er fordi når et selskap faktoriserer sine fordringer, selger det i hovedsak sine fordringer til en tredjepart med rabatt. Fordringene anses fortsatt som eiendeler i selskapet, selv om de ikke lenger er i selskapets balanse.