Utbytteimputasjon er et system for selskapsbeskatning som brukes i Australia og New Zealand. Under utbytteimputasjon blir et selskaps aksjonærer beskattet av selskapets overskudd, og selskapet mottar en skattefradrag for eventuell skatt betalt av selskapet på dette overskuddet. Dette systemet er utformet for å forhindre dobbeltbeskatning av bedriftens overskudd.
I Australia ble det innført utbytteimputasjon i 1987. I henhold til systemet beskattes et selskaps aksjonærer på selskapets skattepliktige inntekt, og selskapet får en skattefradrag for eventuell skatt betalt av selskapet på den inntekten. Skattefradraget er kjent som en frankeringskreditt.
I New Zealand ble det innført utbytteimputasjon i 1992. I henhold til systemet beskattes et selskaps aksjonærer på selskapets skattepliktige inntekt, og selskapet får en skattefradrag for eventuell skatt betalt av selskapet på den inntekten. Skattefradraget er kjent som en imputasjonskreditt.
Hvor mye skatt betaler jeg på utbytte?
Utbytte beskattes vanligvis med en lavere sats enn andre typer inntekter, men det nøyaktige skattebeløpet du betaler på utbyttet avhenger av en rekke faktorer, inkludert skatteklassen din og om utbyttet er kvalifisert eller ikke-kvalifisert.
Hvis du er i skatteklassen på 10 % eller 15 %, betaler du vanligvis 0 % på kvalifisert utbytte. Hvis du er i skatteklassen 25 %, 28 %, 33 % eller 35 %, betaler du 15 % på kvalifisert utbytte. Og hvis du er i skatteklassen på 39,6 %, betaler du 20 % på kvalifisert utbytte. Ikke-kvalifisert utbytte beskattes med din marginale skattesats.
For å lære mer om hvordan utbytte beskattes, se skattemyndighetenes side om emnet.
Hvem betaler skatt på utbytte?
Utbytte er utdelinger av et selskaps inntjening til aksjonærene, og utbetales vanligvis kvartalsvis. Aksjonærene som mottar utbytte er ansvarlige for å betale skatt på dem. Hvor mye skatt som skal betales avhenger av aksjonærens skatteklasse. Utbytte regnes som skattepliktig inntekt, og er underlagt samme skattesatser som andre typer inntekter.
Hvorfor skattlegges utbytte to ganger?
Skattekoden i USA sørger for det som er kjent som «dobbeltbeskatning» av utbytte. Dette betyr at når et selskap betaler ut utbytte til sine aksjonærer, blir aksjonærene beskattet på utbyttet de mottar.
Grunnen til dette er at selskapet selv allerede er beskattet av overskuddet. Så når aksjonærene så beskattes på utbyttet de mottar, er det faktisk et andre lag med beskatning på samme inntekt.
Det er noen argumenter for og imot dette systemet, men hovedgrunnen til det er at det lar myndighetene kreve inn skatt på bedriftsoverskudd to ganger. Hvor mye av utbyttet er skattefritt? Svaret på dette spørsmålet avhenger av landet du bor i og hvor mye utbytte du mottar. I USA, for eksempel, beskattes utbytteinntekter på føderalt nivå med en sats på 15 prosent, men det er ingen skatt på utbytte på delstatsnivå. Imidlertid beskattes utbytte i Canada både på føderalt og provinsielt nivå. Den føderale skattesatsen på utbytte er 15 prosent, mens den provinsielle skattesatsen varierer avhengig av provinsen du bor i.
Hva betyr 100 % frankering?
Franking refererer til prosessen der et selskap kan utligne skatten som betales på overskudd ved å distribuere dette overskuddet til aksjonærene i form av utbytte. For at utbytte skal frankeres, må selskapet allerede ha betalt selskapsskatt av det overskuddet.
Et selskap kan frankere sine egne utbytter, eller det kan velge å få sine utbytter frankert av et annet selskap. Dersom et selskap velger å få utbyttet frankert av et annet selskap, betaler frankeringsselskapet skatten på vegne av det utbyttemottakende selskapet.
Begrepet "100 % frankering" betyr at hele utbyttet er motregnet av skatten som ble betalt på overskuddet som ga utbyttet. Aksjonæren som mottar utbyttet vil med andre ord ikke skylde ytterligere skatt på utbyttet.
Det er viktig å merke seg at for at et utbytte skal være 100 % frankert, må selskapet som deler ut utbyttet ha en selskapsskattesats på 30 % eller høyere. Dersom selskapets selskapsskattesats er lavere enn 30 %, vil utbyttet kun bli delvis frankert.
Delvis frankert utbytte er fortsatt skattepliktig, men aksjonæren kan kreve rabatt for den delen av skatten som allerede er betalt av selskapet.