Akkumulert inntektsskatt er en skatt på inntektene til et selskap som ikke har blitt utbetalt som utbytte. Skatten pålegges med en sats på 20 prosent på den akkumulerte inntekten som overstiger selskapets «rimelige behov». Hensikten med skatten er å motvirke selskaper fra å akkumulere inntekter og å oppmuntre dem til å dele ut inntektene sine til aksjonærene.
Skatten gjelder for C-selskaper og S-selskaper. Det gjelder ikke partnerskap eller enkeltpersonforetak.
Skatten pålegges selskapets akkumulerte inntekter, ikke aksjonærene. Skatten kan imidlertid overføres til aksjonærene i form av redusert utbytte eller i form av høyere skatt på aksjonærenes individuelle selvangivelser.
Skatten pålegges den akkumulerte inntekten til selskapet for skatteåret. Skatten pålegges ikke selskapets inntekter for inneværende år.
Skatten forfaller den datoen selskapets selvangivelse forfaller, inkludert forlengelser.
Dersom skatten ikke betales ved forfall, vil selskapet bli gjenstand for renter og bøter.
Dersom skatten pålegges aksjonærene, vil de være skattepliktige på deres individuelle selvangivelser.
Skatten kan unngås dersom selskapet deler ut overskuddet til aksjonærene i form av utbytte. Aksjonærene vil imidlertid være gjenstand for beskatning av mottatte utbytte. Hva er et annet navn for tilbakeholdt inntekt? Det er ikke noe annet navn for tilbakeholdt overskudd. Tilbakeholdt overskudd er den delen av et selskaps overskudd som ikke utbetales som utbytte, men i stedet reinvesteres tilbake i virksomheten.
Kan et S Corp ha akkumulert inntjening og fortjeneste?
Ja, et S Corp kan ha akkumulert inntjening og fortjeneste. Dette er fordi et S Corp er en pass-through-enhet, noe som betyr at selskapets inntekt overføres til aksjonærenes personlige selvangivelser. Aksjonærene betaler deretter skatt på den inntekten til deres individuelle skattesatser. På grunn av dette betaler ikke S Corp selskapsskatt.
Hva er feil akkumulert inntektsskatt?
Den uriktige akkumulerte inntektsskatten (IAET) er en skatt som pålegges av Internal Revenue Service (IRS) på enkelte små bedrifter som anses å ha akkumulerte inntekter som overstiger det som er rimelig nødvendig for å møte virksomhetens behov. Denne skatten er utformet for å motvirke virksomheter fra å akkumulere for store mengder kontanter og andre eiendeler, og for å oppmuntre dem til å distribuere disse eiendelene til aksjonærene i form av utbytte.
IAET pålegges med en sats på 20 % på den delen av en liten bedrifts akkumulerte inntekter som overstiger 10 millioner dollar. Denne skatten kommer i tillegg til den vanlige selskapsskatten som en liten bedrift ellers ville bli pålagt å betale på overskuddet.
For å unngå å være underlagt IAET, må små bedrifter kunne demonstrere overfor IRS at deres akkumulerte inntekter blir brukt til legitime forretningsformål. Noen eksempler på legitime forretningsformål inkluderer:
- reinvestere i virksomheten
- utvide virksomheten
- betale ned gjeld
- gjøre kapitalforbedringer
Hvis en liten bedrift ikke er i stand til å demonstrere at den har akkumulert inntekter brukes til legitime forretningsformål, kan IRS kreve at virksomheten betaler IAET.
Hvordan rapporterer jeg inntekt for små bedrifter?
Det første trinnet er å finne ut virksomhetens struktur. Er du eneeier, LLC, partnerskap eller aksjeselskap? Dette vil avgjøre hvordan du registrerer skatten din.
Hvis du er en eneeier, vil du rapportere forretningsinntekten din på skjema C i din personlige selvangivelse (skjema 1040).
Hvis du er en LLC, partnerskap eller aksjeselskap, må du sende inn en egen selvangivelse for virksomheten din. Typen retur du sender inn vil avhenge av virksomhetens struktur.
Når du har bestemt deg for hvordan du skal sende inn skatt, må du samle inntektsinformasjonen din. Dette inkluderer alle pengene bedriften din har tjent, inkludert salg, tjenester, renter og investeringer.
Når du har all inntektsinformasjonen din, må du trekke fra eventuelle forretningsutgifter. Dette inkluderer ting som kostnader for solgte varer, reklame, kontorutgifter og ansattes lønn.
Etter at du har trukket fra utgiftene dine, vil du beregne netto fortjeneste eller tap. Dette er din totale inntekt minus dine totale utgifter. Hvis du har overskudd, må du betale skatt på det beløpet. Har du underskudd kan du kanskje trekke det fra annen inntekt på selvangivelsen.
Hvis du har noen ansatte, må du også holde tilbake og betale arbeidsskatt. Dette inkluderer ting som Social Security og Medicare-skatter, samt føderale og statlige arbeidsledighetsskatter.
Til slutt må du sende inn selvangivelsen.Dette gjøres vanligvis ved å bruke IRS-skjema 1040, selv om det er andre skjemaer du kanskje må sende inn avhengig av forretningsstrukturen og skattesituasjonen.
Hva er akkumulert fortjeneste og tap?
I virksomhet refererer begrepet "akkumulert fortjeneste og tap" til det totale beløpet av nettoinntekt eller netto tap som et selskap har pådratt seg i løpet av virksomhetens levetid. Dette tallet kan brukes til å vurdere den økonomiske helsen til et selskap, samt til å beregne skyldig skatt.
Når et selskap først starter opp, vil det typisk ha akkumulerte tap. Dette er fordi forretningsutgiftene typisk vil oppveie inntektene generert i de tidlige stadiene. Etter hvert som virksomheten vokser og blir mer lønnsom, vil den akkumulerte fortjenesten begynne å overstige de akkumulerte tapene.
Akkumulert fortjeneste og tap kan finnes på et selskaps balanse. Dette er et regnskap som viser alle eiendeler, gjeld og egenkapital til et selskap. Akkumulert fortjeneste og tap vil bli oppført under egenkapitaldelen.