Hva er en kvalifisert tillit?

En kvalifisert trust er en type trust som er opprettet med det formål å holde eiendeler til fordel for en utpekt begunstiget. Trusten er «kvalifisert» fordi den oppfyller kravene i Internal Revenue Code (IRC) og derfor kvalifiserer for visse skattefordeler. Det er to typer kvalifiserte truster: 1. Kvalifiserte pensjonsordninger, for eksempel 401(k)-planer og individuelle pensjonskontoer … Les mer

Hva er en tillitsmann?

En tillitsmann er en person som skaper en tillit. Tillitsmannen overfører eiendomsrett til en bobestyrer, som deretter forvalter eiendommen til fordel for en tredjepart, kjent som begunstiget. Hvordan vet du om en trust er en grantor-trust? Hovedforskjellen mellom en grantor-trust og en ikke-grantor-trust er at en grantor-trust beskattes på inntekten opptjent av trust, mens en … Les mer

Hva er det ubegrensede ekteskapsfradraget?

Det ubegrensede ekteskapsfradraget er et føderalt skattefradrag som lar ektefeller overføre et ubegrenset beløp med penger eller eiendom til hverandre i løpet av livet eller ved døden, uten å pådra seg noen føderal gave- eller eiendomsskatt. Fradraget er tilgjengelig enten paret er gift eller i sivilt partnerskap. Det er to hovedkrav for det ubegrensede ekteskapsfradraget: … Les mer

Hva spesiell fullmakt betyr

En spesiell fullmakt er en type fullmakt som gir den faktiske fullmakten spesielle fullmakter som normalt ikke er inkludert i et fullmaktsdokument. Disse spesielle fullmaktene kan omfatte fullmakt til å kjøpe eller selge fast eiendom, inngå kontrakter eller ta økonomiske beslutninger på vegne av oppdragsgiver. I de fleste tilfeller brukes en spesiell fullmakt kun for … Les mer

Hva er et konservatorskap?

Et konservatorskap er en rettslig prosedyre der retten utpeker en person til å administrere økonomiske anliggender til en annen person som ikke er i stand til det. Konservatoren er vanligvis et familiemedlem, en venn eller en profesjonell tillitsmann. Konservatorprosedyren innledes ved innlevering av en begjæring til retten. Retten vil deretter holde en høring for å … Les mer

Muntlig testamentdefinisjon

Et muntlig testamente er et testamente som ikke er skrevet ned, men som i stedet blir talt høyt av den som oppretter testamentet («testatoren»). Muntlige testamenter er ikke gyldige i de fleste jurisdiksjoner, og må lages foran vitner som kan attestere at testamentet ble uttalt av testator. Hva er kravene for at et testamente skal … Les mer

Gave

En gave er en frivillig overføring av eiendom fra en person til en annen uten vederlag. For at en gave skal være juridisk bindende, må den være laget med den hensikt å gi fra seg eiendomsretten til eiendommen. Dette kan gjøres gjennom en skriftlig kontrakt eller ved å foreta en fysisk overdragelse av eiendommen. Det … Les mer

Hva er et steg opp i grunnlaget for skatteformål?

Begrepet «opptrapping i grunnlag» viser til økningen i skattegrunnlaget for en eiendel som skjer når eiendelen arves til en ny eier. Den nye eierens skattegrunnlag i eiendelen er lik den virkelige markedsverdien av eiendelen på arvetidspunktet. Dette er viktig fordi det betyr at den nye eieren ikke vil måtte betale gevinstskatt på verdistigningen i eiendelens … Les mer

Hva er Crummey Power?

En Crummey-makt er en tilbaketrekningskraft som gis til en mottaker av en trust. Denne makten gjør det mulig for mottakeren å ta ut midler fra trusten opp til et visst beløp hvert år. Makten er oppkalt etter saken om Crummey v. Commissioner, der den amerikanske skattedomstolen mente at en tilbaketrekningsrett gitt til en begunstiget av … Les mer

Hva er gaveaksjer?

Gavelager er aksjer som er gitt av eieren til en annen person som gave. Den begavede aksjen kan gis direkte eller den kan plasseres i en trust til fordel for mottakeren. Mottakeren vil da ha rett til å selge aksjen, holde på den eller bruke den som sikkerhet for et lån. Hvis den begavede aksjen … Les mer